Blogi

Tax-heaven-typewriter.png

Luontoisetujen verotusarvot – tarkista aina ajantasainen lista

Jaa kirjoitus

Verohallinto säätelee Suomessa luontoisetujen arvot, joita noudattamalla yritykset ja työntekijät voivat hyödyntää valtion tarjoamat verohelpotukset. Raja-arvojen ylittäminen synnyttää verotettavaa etua, joka työnantajan tulee käsitellä työntekijän palkassa verollisena tulona. Työnantajan kannattaa siis valita työsuhde-etujen arvot huolellisesti.

Verohallinto julkaisee aina loppuvuodesta päätöksensä luontoisetujen verotuksesta seuraavalle vuodelle. Hiljattain annettiin myös päätös, jossa määriteltiin luontoisetujen verotusarvot 2021. Mielenkiintoisimmat uudistukset ja koonti eri etuuksien muutoksista löytyvät alta.

Verotusarvojen muutokset koskevat tänä vuonna useaa eri etuutta. Ravinto-, asunto-, autotalli- ja täysihoitoetuudet saivat ansaitsemansa korotukset. Uutena verottomana luontoisetuna vuonna 2021 esitellään polkupyöräetu, joka on veroton 1 200 € asti vuodessa. Työsuhdepolkupyörän ja sen varusteiden yhteishinta jaksotetaan viidelle vuodelle, joten niiden yhteenlaskettu hankintahinta voi olla jopa 6 000 €. Verottoman työsuhdematkalipun ja työsuhdepolkupyörän yhteisarvo saa olla enintään 3 400 € vuodessa, joten polkupyöräedun arvo pitää vähentää vuotuisten työsuhdematkalippujen arvosta.

Eduskunnan käsiteltävänä on Tuloverolakiin tehtävä muutos, jonka mukaan työmatkustamista ja työmatkapyöräilyä tuetaan 1.1.2021 alkaen aiempaa huomattavasti tuntuvammin. Ehdotuksen mukaan työsuhdematkalipun veronalalainen osuus (300 – 750 € / vuosi) poistuisi kokonaan. Työsuhdematkalippu olisi siten veroton 3 400 € asti vuodessa. Autoedun verotusarvo alenee 170 eurolla kuukaudessa, jos auto ei tuota ajon aikana lainkaan hiilidioksidipäästöjä. Tämä muutos koskee käytännössä vain täyssähköautoja. Lisäksi sähköauton latausetu muutetaan verottomaksi työpaikalla ja julkisissa latauspisteissä.

 

VEROHALLINNON PÄÄTÖS VUODEN 2021 LUONTOISETUJEN LASKENTAPERUSTEISTA

 

Asuntoetu: Verotusarvot nousevat vuodesta 2020.

  • Helsinki 1: 295 € + 13,00 €/m2
  • Helsinki 2: 292 € + 11,90 €/m2
  • Helsinki 3, Espoo, Kauniainen: 260 € + 11,00 €/m2
  • Helsinki 4, Vantaa: 209 € + 11,00 €/m2
  • Jyväskylä, Kuopio, Lahti, Oulu, Tampere, Turku, kehyskunnat, muu Helsinki: 193 € + 9,00 €/m2
  • Muu Suomi: 168 € + 8,10 €/m2

Helsinki 1: asunnot postinumeroalueella 00100, 00120, 00130, 00140, 00150, 00160, 00170, 00180, 00220 tai 00260.
Helsinki 2: asunnot postinumeroalueella 00200, 00210, 00250, 00270, 00280, 00290, 00300, 00310, 00320, 00330, 00340, 00500, 00510, 00520, 00530, 00540, 00550, 00560, 00570, 00580, 00590, 00610, 00810, 00850 tai 00990.
Helsinki 3: asunnot postinumeroalueella 00240, 00350, 00360, 00370, 00380, 00400, 00430, 00440, 00620, 00650, 00660, 00670, 00680, 00690, 00730, 00780, 00790, 00800, 00830, 00840 tai 00950.
Helsinki 4: asunnot postinumeroalueella 00190, 00230, 00390, 00410, 00420, 00600, 00630, 00640, 00700, 00710, 00720, 00740, 00750, 00760, 00770, 00820, 00860, 00870, 00880, 00890, 00900, 00910, 00920, 00930, 00940, 00960, 00970 tai 00980.
Kehyskunnat: asunnot Hyvinkään, Järvenpään, Keravan, Kirkkonummen, Nurmijärven, Riihimäen, Sipoon, Tuusulan ja Vihdin kuntien alueella.

 

Autotallietu: Verotusarvot nousevat vuodesta 2020.

  • Lämmitetty autotalli tai hallipaikka: Helsinki 1 – 4, Espoo, Kauniainen ja Vantaa 86 €/kk, muu Suomi 56 €/kk
  • Kylmä autotalli tai hallipaikka: Helsinki 1 – 4, Espoo, Kauniainen ja Vantaa 56 €/kk, muu Suomi 45 €/kk

 

Ravintoetu: Verotusarvot nousevat vuodesta 2020.

  • Työnantajan itse järjestämä ravintoetu (”sopimusruokailu”)
    • Verotusarvo vähintään 6,90 € / ateria
    • Suurin sallittu nimellisarvo 10,90 €
  • Kohdennetulla maksuvälineellä (Eazybreak, yms.) järjestetty ravintoetu
    • Suurin sallittu nimellisarvo 10,90 €
    • Edun arvo 75 % nimellisarvosta tai vähintään 6,90 €
    • Kohdennetulla maksuvälineellä saa ostaa yhden aterian per työpäivä (työpäivän pituus vähintään 6 tuntia)
  • Aterian kuljetusmaksut saa maksaa kohdennetulla maksuvälineellä 31.12.2021 asti

 

Täysihoitoetu: Verotusarvot nousevat vuodesta 2020.

  • Asunnon, ravinnon, valon ja lämmön sisältävän edun arvo on 538 € kuukaudessa yhdessä huoneessa sekä 516 € kuukaudessa yhteishuoneessa.
  • Hotellissa tai sitä vastaavassa muussa majoitustilassa järjestetty täysihoito arvostetaan käypään arvoonsa.
  • Merimiespalveluksessa olevan henkilön merimiehenä saaman luontoisedun raha-arvo on 13,80 € päivää kohden tai enintään 311 € kuukaudessa.

 

Autoetu: Verotusarvot säilyvät samoina kuin vuonna 2020.

  • Ikäryhmä A (2019 – 2021 käyttöönotetut autot)
    • Vapaa autoetu: Edun arvo kuukaudessa on 1,4 % auton uushankintahinnasta + 270 € tai 0,18 € / km
    • Auton käyttöetu: Edun arvo kuukaudessa on 1,4 % auton uushankintahinnasta + 105 € tai 0,07 € / km
  • Ikäryhmä B (2016 – 2018 käyttöönotetut autot)
    • Vapaa autoetu: Edun arvo kuukaudessa on 1,2 % auton uushankintahinnasta + 285 € tai 0,19 € / km
    • Auton käyttöetu: Edun arvo kuukaudessa on 1,2 % auton uushankintahinnasta + 120 € tai 0,08 € / km
  • Ikäryhmä C (ennen 2016 käyttöönotetut autot)
    • Vapaa autoetu: Edun arvo kuukaudessa on 0,9 % auton uushankintahinnasta + 300 € tai 0,20 € / km
    • Auton käyttöetu: Edun arvo kuukaudessa on 0,9 % hankintahinnasta + 135 € tai 0,09 € / km
  • UUTTA: sähköautoille määräaikaisesti alennettu verotusarvo
    • Tuloverolain muutoksen mukaan vuonna 2021 autoedun verotusarvo alenee 170 eurolla kuukaudessa, jos auto ei tuota ajon aikana lainkaan hiilidioksidipäästöjä.
    • Tämä muutos koskee vuoden 2020 jälkeen Suomeen ensirekisteröityjä autoja.
  • UUTTA: Sähköauton latausetu verottomaksi
    • Vuoden 2020 loppuun asti työpaikalla tapahtuvan sähköauton lataamisen verotusarvo on ollut 30 € / kk.
    • Muualla kuin työpaikalla tapahtuvan ja työnantajan maksamat sähköauton latauskustannukset on pitänyt lisätä tähän summaan toteutuneiden kustannusten mukaan.
    • Tuloverolain muutoksen mukaan vuosina 2021-2023 täyssähköauton tai ladattavan hybridiauton lataamisesta ei synny veronalaista tuloa, jos työnantaja kustantaa auton lataamisen työpaikalla tai julkisessa latauspisteessä.
    • Veroton sähköauton latausetu koskee työntekijän omaa tai työnantajan käyttöetuna tarjoamaa autoa.

 

Työsuhdematkalippu: Verotusarvot 2021 muuttuvat

  • Joulukuussa 2020 hyväksytyn lakimuutoksen mukaan 300-750 € veronalainen osuus poistuu työsuhdematkalipusta vuonna 2021.
  • Työsuhdematkalippu on 1.1.2021 alkaen veroton 3 400 € asti vuodessa
  • Työsuhdematkalipun ja polkupyöräedun verovapaa enimmäismäärä on yhteensä 3 400 euroa.
  • UUTTA: Muutoksia liikkumispalvelupakettien verotukseen (esim. Whim): Joukkoliikenteen osuus paketista katsotaan työsuhdematkalipuksi, kun työnantaja tarjoaa paketin työsuhde-etuna. Tämä tarkoittaa, että esim. kaupunkipyörän käyttömaksut voi maksaa työsuhdematkalipulla.

 

UUTTA: Työsuhdepolkupyörä

  • Työsuhdepolkupyöräetu esitellään uutena, verovapaana luontoisetuna vuodesta 2021 alkaen.
  • Työsuhdepolkupyöräetu on tähän asti ollut täysimääräisesti veronalaista ansiotuloa.
  • Työsuhdepolkupyöräetu muuttuu verovapaaksi 1 200 € asti vuodessa. Tarvittavien lisävarusteiden, kuten kypärän tai ajovalojen, arvo sisältyy tähän summaan.
  • Työsuhdematkalipun ja polkupyöräedun verovapaa enimmäismäärä on yhteensä 3 400 euroa.
  • Työsuhdepolkupyörän ja tarvittavien lisävarusteiden hankintakustannukset jaksotetaan viidelle vuodelle, jolloin työsuhdepyörän hankintakustannus voi olla jopa 6 000 €.

 

Puhelinetu: Ei muutosta.

  • Puhelinedun arvo on 20 € / kk.

 

Liikunta- ja kulttuurietu: Ei muutosta.

  • Liikunta- ja kulttuuriedun arvo on 400 € / vuosi.
  • Summa ei sisällä työntekijältä mahdollisesti edun käytöstä perittävää korvausta (omavastuu).
  • Etu on henkilökohtainen ja sillä voi ostaa vain Verohallinnon luontoisetupäätöksen mukaisia palveluita – esimerkiksi hierontaa tai etäkonserttien lippuja ei voi ostaa liikunta- ja kulttuuriedulla.

 

Hierontaetu: Ei muutoksia.

  • Verottoman hierontaedun maksimiarvo on 30 € kuukaudessa eli 360 € vuodessa.
  • Hierontaedulla voi maksaa koulutetun terveydenhuollon asiantuntijan (ns. Koulutettu hieroja) tarjoamia hierontapalveluita.
  • Hierontaedulla ei voi maksaa fysioterapiaa eikä liikunta- tai kulttuuripalveluita.

 

Hammashoitoetu: Ei muutoksia.

  • Verovapaan hammashoitoedun tulee olla tavanomainen ja kohtuullinen.

TULOREKISTERI & LUONTOISETUJEN ILMOITUSVELVOLLISUUS

Vuoden 2019 alusta alkaen jokaisella työnantajalla on ollut velvollisuus ilmoittaa luontoisedut osana palkkatietoja Kansalliseen Tulorekisteriin. Me kokosimme tähän blogikirjoitukseemme kaiken olennaisen, mitä työnantajan tulee tietää luontoisetujen Tulorekisteri-ilmoituksista. Muistathan tarkistaa, että yrityksenne tulorekisteri-ilmoitukset ovat myös ajan tasalla.


Jaa kirjoitus

Samankaltaisia artikkeleita